Erbschaft- und Schenkungsteuer – Politikberatung für Unternehmen, Verbände & Institutionen
FinTax policy advice – Public Affairs Agentur aus Berlin
Erbschaftsteuer verstehen.
Reformen einordnen.
Interessen wahren.
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist ein zentrales Element der Vermögens- und Unternehmensnachfolge in Deutschland. Sie beeinflusst Investitionen, Eigentumsübergänge und Standortentscheidungen – insbesondere bei Familienunternehmen, die über Generationen hinweg wirtschaftliche Stabilität sichern.
Wir von FinTax policy advice unterstützen Sie dabei, politische und rechtliche Entwicklungen im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer frühzeitig zu erkennen, fundiert zu bewerten und strategisch zu adressieren.
- Analyse von Gesetzesinitiativen & Reformvorschlägen
- Entwicklung fundierter Positionen & Argumentationslinien
- Strategische Begleitung politischer Entscheidungsprozesse
Erbschaftsteuer im Fokus – Nachfolge, Investitionen und Standortstabilität
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer wirkt weit über das Erbschafts- bzw. Schenkungsereignis hinaus: Sie entscheidet mit darüber, ob Betriebe fortgeführt, Arbeitsplätze gesichert und Unternehmensstrukturen erhalten bleiben können. Eine rechtssichere, planbare Ausgestaltung ist daher für Unternehmen, insbesondere den Mittelstand und Familienunternehmen, von hoher Relevanz.
Unsere Analyse schafft Orientierung in diesem politisch, rechtlich und wirtschaftlich hochkomplexen Umfeld – mit Fokus auf:
- Reformvorschläge zu Verschonungsregelungen und Bewertungsrecht
- Gesetzesinitiativen und steuerpolitische Vorhaben auf Bundes- und Länderebene
- Verwaltungspraxis und Ländererlasse (u. a. Ländererlass 2017, Richtlinien 2019)
- Koalitionsvereinbarungen, politische Leitlinien und Fraktionsinitiativen
- Aktuelle BFH- und BVerfG-Rechtsprechung
- Diskussionen über Gerechtigkeit, Standortattraktivität und Substanzbesteuerung
Relevante Entwicklungen der Erbschaft- und Schenkungsteuer
Die Erbschaft- und Schenkungsteuer steht seit Jahren im Spannungsfeld zwischen fiskalischen Interessen, verfassungsrechtlichen Vorgaben und dem Ziel, Unternehmensnachfolgen nicht durch steuerliche Belastungen zu gefährden. Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts, umfangreiche Gesetzesänderungen sowie nachfolgende Anwendungserlasse und Richtlinien haben die Rahmenbedingungen für die Übertragung von Betriebsvermögen in den vergangenen Jahren grundlegend verändert.
Im Fokus stehen dabei die verfassungsfeste Ausgestaltung der Verschonungsregelungen, die Bewertung von Betriebsvermögen, die Umsetzung von Nachfolgeregelungen im Mittelstand sowie die steuerliche Planbarkeit für Familienunternehmen.
1. Nachwirkungen der letzten großen Reform 2016 – was bisher geschah
- Urteils des Bundesverfassungsgerichts vom 17.12.2014
In seiner Entscheidung vom 17.12.2014 erklärte das Bundesverfassungsgericht zentrale Verschonungsregelungen des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts (§§ 13a, 13b, 19 ErbStG a. F.) für verfassungswidrig, soweit sie große Betriebsvermögen überprivilegierten.
- Erbschaftsteuerreform 2016
Zum 01.07.2016 trat das Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts (Erbschaftsteueranpassungsgesetz – ErbStAnpG) vom 04.11.2016 in Kraft. Es enthält ein neues System der Verschonung von Betriebsvermögen mit mehreren Regelungsinstrumenten (u. a. sog. Vorwegabschlag, Regelverschonung, Optionsverschonung, Verschonungsabschlag, Verschonungsbedarfsprüfung).
- Präzisierung durch die Finanzverwaltung
Den vielen offenen Auslegungsfragen versuchte die Finanzverwaltung zunächst mit einem koordinierten Ländererlass vom 22.06.2017 zur Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes sowie später mit neuen Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 (ErbStR) vom 16.12.2019 zu begegnen.
2. Verfassungsrechtliche Klärung und verteilungspolitische Debatten – Blick in die Zukunft
Die Erbschaftsteuer ist und bleibt ein zentrales steuer- und gesellschaftspolitisches Thema.
- Verfassungsrecht:
Aktuell ist ein weiteres Verfahren zur Erbschaftsteuer beim Bundesverfassungsgericht anhängig. Gegenstand sind insbesondere die Bewertungsregeln für Betriebsvermögen und deren Auswirkungen auf große Unternehmensnachfolgen. Eine Entscheidung (noch für 2025 erwartet) könnte erneut grundlegende Anpassungen erforderlich machen. - Verteilungspolitik:
Angesichts der anhaltenden wirtschaftlichen Krisenlage und wachsender Haushaltsbelastungen wird die Debatte um Verteilungsgerechtigkeit, Substanzbesteuerung und Beiträge besonders vermögender Gruppen intensiver geführt. Die Erbschaftsteuer steht dabei im Zentrum politischer Auseinandersetzungen. - Politische Diskussion:
Auf Bundes- und Länderebene wird über Anpassungen der Freibeträge, Verschonungsmechanismen und die Ausweitung der steuerlichen Bemessungsgrundlage diskutiert. Gleichzeitig fordern Wirtschaftsverbände Planungssicherheit und Kontinuität.
3. Einordnung
Die Reformen der letzten Jahre markieren einen grundlegenden Systemwandel der Erbschaft- und Schenkungsteuer:
- Weg von pauschalen Begünstigungen hin zu komplexen, differenzierten und an Bedingungen geknüpften Verschonungsregeln.
- Höhere Anforderungen an Planungssicherheit und steuerliche Nachfolgestrategien für Familienunternehmen.
- Zunehmende Bedeutung der gesellschaftsvertraglichen Gestaltung für den Erhalt steuerlicher Privilegien.
- Dauerhafte politische Diskussion über die Balance zwischen fiskalischer Belastung, verfassungsrechtlicher Absicherung und Standortförderung.
Für die Praxis bedeutet dies: Unternehmensnachfolge und Vermögensübertragungen müssen frühzeitig, rechtssicher und strategisch geplant werden, um steuerliche Risiken zu minimieren und Standortchancen zu wahren.
Was Sie von uns erhalten – für Ihre erfolgreiche Positionierung in der Erbschaft- und Schenkungsteuerpolitik
Unsere steuerpolitische Beratung schafft Orientierung, stärkt Ihre Position gegenüber Politik und Verwaltung und sichert die Einhaltung regulatorischer Anforderungen. Wir unterstützen Sie dabei, erbschaft- und schenkungsteuerpolitische Entwicklungen frühzeitig zu erkennen, wirtschaftliche und rechtliche Auswirkungen fundiert zu bewerten und Ihre Interessen wirksam zu vertreten.
Ihre Vorteile auf einen Blick:
- Frühzeitige Einschätzungen zu erbschaft- und schenkungsteuerpolitischen Entwicklungen
- Belastbare Folgenabschätzungen für Ihr Geschäftsmodell oder Ihre Branche
- Strategisch fundierte Positionierung gegenüber Politik, Verwaltung und Öffentlichkeit
Unsere Leistungen im Rahmen der steuerpolitischen Beratung:
- Erstellung fundierter Stellungnahmen und Impulspapiere
- Entwicklung überzeugender Argumentationsleitfäden und Positionspapiere
- Begleitung bei Fachgesprächen, Anhörungen und Gesetzgebungsverfahren
Kontakt & Beratung
Sie möchten wissen, welche erbschaft- und schenkungsteuerpolitischen Entwicklungen auf Ihr Unternehmen oder Ihre Branche wirken – und wie Sie darauf reagieren können?
Sprechen Sie mit uns. Wir analysieren. Wir bewerten. Wir argumentieren. Lassen Sie uns gemeinsam Ihre Interessen vertreten – fundiert, verständlich und strategisch.